Правильная ссылка на статью:
Оробинская И.В., Осипенко И.В..
Теоретико-правовые основы оптимизации налогообложения предприятий интегрированного кластера АПК, как способа снижения налоговой нагрузки
// Финансовое право и управление. – 2016. – № 1.
– С. 47-55.
DOI: 10.7256/2310-0508.2016.1.17315.
рубрика Налогообложение организаций
DOI: 10.7256/2310-0508.2016.1.17315
Читать статью
Аннотация: Эффективность системы налогообложения России, как большинства развитых стран мира, зависит от двух составляющих: формирования налоговой политики государством через налоговое законодательство (макроуровень) и конкретная реализация данной налоговой политики на микроуровне посредством использования организациями предоставленных возможностей оптимизации налогообложения. Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе налогообложения хозяйствующих субъектов. Объектом изучения выступает механизм оптимизации налогообложения, как один из законных способов уменьшения налогового бремени и увеличения чистой прибыли организации. Методологической основой исследования послужили фундаментальные концепции, представленные в трудах отечественных и зарубежных ученых, законодательные и нормативно-правовые акты государственных органов власти, федеральные законы, Указы Президента и Постановления Правительства РФ, материалы научно-практических конференций, затрагивающие вопросы оптимизации налогообложения
В работе использованы абстрактно-логический, монографический, статистико-экономический и другие методы экономических исследований.
На основе проведенного анализа, делается вывод о том, что для формирования наиболее эффективного механизма оптимизации налоговых платежей организация имеет довольно высокий диапазон возможностей, допустимых в рамках законодательства о налогах и сборах, к тому же наибольший финансовый результат достигается при комбинировании этих возможностей.
Ключевые слова: налогообложение, общий режим налогообложения, налоговая оптимизация, налоговая нагрузка, минимизация налогов, интегрированные формирования, ЕСХН, ставки налогов, специальные налоговые режимы, налоговый период
Библиография:
Брызгалин А.В. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, А.Н. Головкин; под ред. канд. юр. наук А.В. Брызгалина. 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2007. – 320 с.
Оробинская, И. В. Интегрированные формирования АПК, как субъекты нало-говых правоотношений: особенности применения льгот / И. В. Оробинская // Налоги и нало-гообложение. – 2013. – № 4. – С. 245–255.
Оробинская И. В. Оценка и выбор наиболее эффективного режима налогооб-ложения для интегрированных формирований АПК / И. В. Оробинская // Экономика сель-скохозяйственных и перерабатывающих предприятий. – 2013. –№ 3 – С. 50–52.
Оробинская И.В. Оптимизация параметров развития производства и налогообложения в интегрированных формированиях АПК / А.К. Камалян, А.С. Оро-бинский, И.В. Оробинская Ю.Н. Парахин. – Воронеж: ФГБОУ ВПО ВГАУ, 2010. – 157 c.
Пестрякова Т.П. Система налогового планирования сельскохозяйственного предприятия / Т.П. Пестрякова // Экономический анализ: теория и практика. – 2007.– №5. – С. 25-30.
Пилипенко, А. А. Налоговое планирование (оптимизация): моделирование на-учных подходов // Налоги. –2012. – № 3. – С. 10–13.
Пинская М. Р. Справедливое налогообложение как критерий для перераспре-деления финансовых ресурсов в процессе создания общественных благ / М. Р. Пинская // Вестник университета. – 2009. – № 11. – С. 58–62.
Пыльцина М.В. И.Т. Посошков о реформировании налоговой системы в России / М.В. Пыльцина. – Финансовый вестник. – № 1(19). – Воронеж: ФГОУ ВПО ВГАУ, 2009. – С. 156-158.
Ермакова М.С. Особенности формирования учетной политики для целей налогообложения агрохолдинга // Финансы и управление. - 2013. - 2. - C. 77 - 105. DOI: 10.7256/2409-7802.2013.2.778. URL: http://www.e-notabene.ru/flc/article_778.html
References (transliteration):
Bryzgalin A.V. Nalogovaya optimizatsiya: printsipy, metody, rekomendatsii, arbitrazhnaya praktika / A.V. Bryzgalin, V.R. Bernik, A.N. Golovkin; pod red. kand. yur. nauk A.V. Bryzgalina. 4-e izd., pererab. i dop. – M.: Yurayt-Izdat, 2007. – 320 s.
Orobinskaya, I. V. Integrirovannye formirovaniya APK, kak sub'ekty nalo-govykh pravootnosheniy: osobennosti primeneniya l'got / I. V. Orobinskaya // Nalogi i nalo-gooblozhenie. – 2013. – № 4. – S. 245–255.
Orobinskaya I. V. Otsenka i vybor naibolee effektivnogo rezhima nalogoob-lozheniya dlya integrirovannykh formirovaniy APK / I. V. Orobinskaya // Ekonomika sel'-skokhozyaystvennykh i pererabatyvayushchikh predpriyatiy. – 2013. –№ 3 – S. 50–52.
Orobinskaya I.V. Optimizatsiya parametrov razvitiya proizvodstva i nalogooblozheniya v integrirovannykh formirovaniyakh APK / A.K. Kamalyan, A.S. Oro-binskiy, I.V. Orobinskaya Yu.N. Parakhin. – Voronezh: FGBOU VPO VGAU, 2010. – 157 c.
Pestryakova T.P. Sistema nalogovogo planirovaniya sel'skokhozyaystvennogo predpriyatiya / T.P. Pestryakova // Ekonomicheskiy analiz: teoriya i praktika. – 2007.– №5. – S. 25-30.
Pilipenko, A. A. Nalogovoe planirovanie (optimizatsiya): modelirovanie na-uchnykh podkhodov // Nalogi. –2012. – № 3. – S. 10–13.
Pinskaya M. R. Spravedlivoe nalogooblozhenie kak kriteriy dlya pereraspre-deleniya finansovykh resursov v protsesse sozdaniya obshchestvennykh blag / M. R. Pinskaya // Vestnik universiteta. – 2009. – № 11. – S. 58–62.
Pyl'tsina M.V. I.T. Pososhkov o reformirovanii nalogovoy sistemy v Rossii / M.V. Pyl'tsina. – Finansovyy vestnik. – № 1(19). – Voronezh: FGOU VPO VGAU, 2009. – S. 156-158.
Ermakova M.S. Osobennosti formirovaniya uchetnoy politiki dlya tseley nalogooblozheniya agrokholdinga // Finansy i upravlenie. - 2013. - 2. - C. 77 - 105. DOI: 10.7256/2409-7802.2013.2.778. URL: http://www.e-notabene.ru/flc/article_778.html