Аннотация: В статье раскрываются проблемы формирования налоговой составляющей доходной части федерального и регионального бюджетов, анализируется состояние налогового потенциала региона на примере Ростовской области с учетом отраслевой специфики, порядка налогового администрирования, и обобщаются различные аспекты его эффективного использования в интересах экономического развития региона. Предметом исследования выступает совокупность экономических отношений, возникающих по поводу формирования и использования налоговых доходов регионального бюджета и влияние налоговых поступлений на рост региональной экономики. Объектом исследования являются налоговые доходы регионального бюджета в субъекте РФ Ростовской области. Методологической основой исследования послужили законодательные и нормативно-правовые акты государственных органов власти, Постановления Правительства РФ, и другие научные статьи и материалы, затрагивающие вопросы о соответствии механизма действия национальной налоговой системы социально-экономическим ориентирам развития территорий. В качестве инструмента исследования выступает структурный анализ влияния налоговых доходов на формирование федерального и регионального бюджетов, абстрактно-логический, аналитический, и другие методы экономических исследований. Актуальность исследования вызвана поиском эффективных методов налогового администрирования, максимально обеспечивающего рост налоговых доходов с учетом наиболее полного использования регионального налогового потенциала. Поднимаемые в работе проблемы имеют определенную значимость для развития налоговой и бюджетной системы страны.
Основываясь на анализе экономических и налоговых показателей региона и на выводах по исследуемой проблеме, авторы выносят на обсуждение экспертов ряд предложений, касающихся увеличения налоговых доходов в регионе с обязательным расширением прав и полномочий органов самоуправления и расширение прав и полномочий органов самоуправления в части оптимального предоставления льгот, совместных действий налоговых органов с силовыми структурами по исполнению налоговых обязательств налогоплательщиками, выявлению факторов, формирующих благоприятный инвестиционный климат на региональном и местном уровнях.

Ключевые слова: налоговый потенциал, бюджеты, налоговая нагрузка, анализ, налоговые доходы, конкурентная среда, налоговое администрирование, развитие российской экономики, рыночная среда, налоговая составляющая

Библиография:
Оробинская И.В. Основы оптимизации налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей в России/И.В. Оробинская//Налоги и налогообложение-Москва, № 11-2013.-807-817 с.
Шемякина М.С. Моделирование налогового потенциала региона // Финансы и управление.-2015.-2.-C. 1-43. DOI: 10.7256/2409-7802.2015.2.14544. URL: http://www.e-notabene.ru/flc/article_14544.ht
Казьмин, А.Г. Таможенное регулирование в России после присоединения к ВТО/А.Г. Кузьмин, И.В. Оробинская//Финансы и кредит.-2013.-№ 48. С. 67.
Оробинская И.В., Казьмин А.Г. Проблемные аспекты применения НДС предприятиями АПК России/И.В. Оробинская, А.Г. Казьмин//Налоги и финансовое право.-2014.-№12.-С.79-84
Кудрин А.Л., Гурвич Е.Т. Новая модель роста для российской экономики // Вопросы экономики.-2015 г. №4 с.43.
Кольцова Т. А., Сидоркевич Я. И. О применении налоговых льгот по региональным налогам // Академический вестник. – 2013 г.-№ 2 (20). – С. 226 – 232
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 5 февраля 2000 г. № 117–ФЗ (в

Аннотация: Предметом исследования являются налоговые риски в системе налогового администрирования. Объектом исследования является изучение факторов возникновения налоговых рисков. Авторы подробно рассматривают такие аспекты темы как классификация налоговых рисков в соответствии с факторами возникновения налоговых рисков. Особое внимание уделяется изучению источников возникновения налоговых рисков. В результате исследования источники возникновения налоговых рисков подразделяются на внешние и внутренние. Определены источники возникновения налоговых рисков как со стороны государства так и со стороны налогоплательщиков. Методологической основой исследования послужили фундаментальные концепции, представленные в трудах отечественных и зарубежных ученых, законодательные и нормативно-правовые акты государственных органов власти, федеральные законы, Указы Президента и Постановления Правительства РФ, материалы научно-практических конференций, затрагивающие вопросы налогообложения. В работе использованы абстрактно-логический, монографический, статистико-экономический и другие методы экономических исследований. На основе проведенного анализа, делается вывод о том, что обратившись к классификации налоговых рисков можно выявить причины их появления и уже приступать в разработке стратегии по минимизации. Налоговые платежи – одна из значительных статей расходов для большинства компаний, а причин возникновения рисков, связанных с исполнением налоговых обязательств, как было рассмотрено, довольно много. Именно поэтому столь важно, как вовремя выявить и оценить возможные риски, так и проработать способы их минимизации.

Ключевые слова: налог, налоговые риски, налоговые поступления, факторы возникновения, налоговые платежи, классификация налоговых рисков, источники возникновения, управление налоговыми рисками, минимизация налоговых рисков, бюджетный риск

Библиография:
Савина О. Н., Малкова Ю. В. Мониторинг эффективности системы налоговых
инструментов стимулирования развития
инновационной экономики в условиях
действующего законодательства
и направления его совершенствования // Налоги и налогообложение. - 2012. - 4. - C. 24 - 34.
Шемякина М.С. К вопросу о факторах, влияющих на налоговый потенциал // Налоги и налогообложение. - 2015. - 3. - C. 196 - 206. DOI: 10.7256/1812-8688.2015.3.14529.
Шемякина М.С. Оценка налогового потенциала в системе обеспечения налоговой безопасности региона // Национальная безопасность / nota bene. - 2015. - 2. - C. 304 - 311. DOI: 10.7256/2073-8560.2015.2.14575.
Кирина Л. С. Этапы управления налоговыми рисками
в налоговом консультировании // Налоги и налогообложение. - 2012. - 5. - C. 46 - 54.
Гордеева О.В. К вопросу об управлении налоговыми рисками // Законодательст-во и экономика.-2008.-№ 2.-С.38 – 45.
Куницын Д.В. Налоговые риски бизнеса в России. URL: www.kommersant.ru/ re-gion/novosibirsk…Kunitsin.do
Брянцев

Аннотация: Проводимые в России экономические преобразования в недавнем прошлом, и современные процессы, происходящие в экономике, коренным образом повлияли на формирование действующего налогового законодательства. Таким образом, возникла необходимость в изучении вопросов налогового планирования в свете осуществления положений национального проекта, проводимого в налоговом законодательстве. Налоговые платежи являются достаточно существенной частью предпринимательских расходов, в связи, с чем умение правильно рассчитывать и планировать налоговые обязательства, а также в полном объеме использовать налоговые льготы и преференции является одним из важнейших и необходимых условий работы специалистов. Таким образом, целью исследования является возведение идеальной модели хозяйствования, обеспечивающей минимально возможный объем налоговой нагрузки предприятий. Предметом исследования выступают экономические отношения посредством использования договора лизинга, как инструмента налогового планирования при оптимизации налога на прибыль организаций. Методологической основой исследования послужили фундаментальные концепции, представленные в трудах отечественных и зарубежных ученых, законодательные и нормативно-правовые акты государственных органов власти, федеральные законы, Указы Президента и По-становления Правительства РФ, материалы научно-практических конференций, затрагивающие вопросы налогового планирования.
В работе использованы абстрактно-логический, монографический, статистико-экономический, экономико-математический и другие методы экономических исследований.
Научная новизна исследования заключается в обосновании применения договора лизинга, как способа оптимизации в системе налогового планирования налога на прибыль организаций. Следует отметить, что в целях оптимизации налогообложения налога на прибыль организаций лизинговое имущество должно числиться на балансе лизингодателя. Так, экономия налога на прибыль организаций возникает при лизинге за счет отнесения на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу, лизинговых платежей в полном объеме.

Ключевые слова: налоговое планирование, налоговая оптимизация, налоговые обязательства, лизинг, налоговая минимизация, налог на прибыль, налоговая нагрузка, налогообложение, НДС, методы оптимизации

Библиография:
Брызгалин, А.В. Интересные факты о налогах и налогообложении // Налоги и финансовое право. 2011 // [Электронный ресурс]-Справочно-правовая система Консультант Плюс. М.: ЗАО «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www/consultant.ru
Оробинская И.В. Казьмин А.Г. Лизинг, как механизм минимизации налогообложения предприятий АПК / И.В. Оробинская, А.Г. Казьмин // Аграрные реформы и развитие многоукладной экономики в России Материалы межрегиональной научно-практической конференции преподавателей, аспирантов и магистрантов, посвященной 150-летию со дня рождения П.А. Столыпина. 2012. С. 172-17.
Улезько О.В. Налогообложение организаций: Уч. пособие / О.В. Улезько, И.Н. Маслова, М.Н. Деревенских, А.Г. Казьмин, И.В. Оробинская и др. Воронеж: ВГАУ, 2014. 351 с.
Оробинская И.В. Механизм оптимизации налога на прибыль организаций для участников консолидированной группы налогоплательщиков АПК посредством создания резервных фондов по сомнительным долгам // Налоги и налогообложение. 2014. № 3. C. 243-250. DOI: 10.7

Аннотация: В работе решена задача определения надежности как существенного показателя эффективности управления развитием системы налогообложения и пояснить, почему система налогообложения является крупномасштабной социальной системой и что означает функциональная надежность в управлении такой системой. Впервые функциональная надежность управления рассматривается как существенный показатель фискальной эффективности. В результате в работе сформулировано более точное определение механизма налогового правового регулирования, под которым понимается система правовых и организационных средств, с помощью которых осуществляется эффективное воздействие на отношения по определению, установлению, введению и взиманию налогов и сборов, организации и осуществления налогового контроля, привлечению к ответственности за совершение налоговых правонарушений. В исследовании проблем налогообложения был впервые применен метод функциональной надежности управления в больших организационных системах. Исследование показало, что надежность, выраженная в отношении результата к целям, начинает играть доминирующую роль в определении эффективности системы налогообложения, а значит, основное требование к эффективному управлению налоговой системой является ее надежность как критерий, обеспечивающий соответствие процесса функционирования данной системы его правовой норме. Одним из ключевых моментов в исследовании проблем функциональной надежности управления налоговой системой является идея влияния такого управления на состояние экономической стабильности государства.

Ключевые слова: эффективность налогообложения, налоговая эффективность, надёжность управления, крупномасштабные системы, показатель надежности, социальная система налогообложения, организационная социальная система, функциональная надежность, экономический эффект, целевая эффективность налогообложения

Библиография:
Гинзбург М.Ю., Павлинова О.В., Садыкова Р.Р. Анализ альтернативных методов налогообложения в нефтедобывающей отрасли РФ // Налоги и налогообложение. 2015. № 12. C. 951-959. DOI: 10.7256/1812-8688.2015.12.14793.
Еременко Е.А. Справедливость и эффективность в налогообложении: методологические рассуждения // Налоги и налогообложение. 2016. № 5. C. 416-425. DOI: 10.7256/1812-8688.2016.5.17800.
Щербакова Е.М. Построение системы критериев оптимальности налогообложения коммерческих банков: предпосылки и перспективы формирования // Налоги и налогообложение. 2012. № 6. C. 49-59.
Колосов Б.В., Богданов М.Л. Учреждения нового типа: сущность, понятие, налогово-правовой статус // Налоги и налогообложение. 2013. № 11. C. 834-843. DOI: 10.7256/1812-8688.2013.11.5383.
Колосов Б.В., Легашнева Е.Г. Функциональная надежность управления в системе безопасности России. Монография // Введение в теорию функциональной надежности управления в системах налогообложения учреждений нового типа. Palmarium Academic Publishing

Аннотация: В статье рассматривается проблема применения понижающих коэффициентов НДПИ, в частности, при добыче нефти, а также выделены трудности, возникающие при расчёте налога на добычу полезных ископаемых согласно действующим правилам определения понижающих коэффициентов. Особое внимание уделено проблеме экономической целесообразности геологоразведочных работ на новых месторождениях полезных ископаемых. Отмечена необходимость дифференциации налога на добычу полезных ископаемых, однако постоянное реформирование налогового законодательства затрудняет компаниям принятия решений по инвестициям в новые регионы нефтедобычи. Методология исследования основывается на логическом анализе правовых норм налогового законодательства в части налогообложения добычи углеводородов, а также иных общенаучных методах: синтез, дедукция, графический метод. Льготы по НДПИ стимулируют вовлечение в разработку запасов углеводородов, освоение которых малоэффективно и нерационально при отсутствии стимулов. Авторами представлены предложения по налоговому стимулированию добычи трудноизвлекаемых запасов нефти, а также отражены идеи по совершенствованию налогообложения добычи углеводородов через применение налоговых льгот.

Ключевые слова: налогообложение нефтедобычи, понижающие коэффициенты, дифференциация НДПИ, добывающий сектор, степень выработанности, налоговые льготы, трудноизвлекаемые запасы нефти, геологоразведочные работы, новые месторождения углеводородов, налоговые поступления

Библиография:
Каширина М. В., Будкина Е. С. Актуальные вопросы налогообложения нефтяного сектора в России // Инновации и инвестиции – 2015 г. – № 4 – С. 75-81.
КонсультантПлюс: Практический комментарий основных изменений налогового законодательства в 2015 году. [Электронный ресурс]-URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_166532/ .(дата обращения: 15.03.16).
Янин К.Е., Янина И. В. Оценка НДПИ при обосновании проектных решений по разработке месторождений с учётом выработанности запасов. // Проблемы экономики и управления нефтегазовым комплексом. – 2009 г. – № 8. – С. 22-26.
Филатов С. А., Душенко О. О. Направления государственного стимулирования в сфере освоения потенциально трудноизвлекаемой нефти.// В сборнике «Инновации в управлении региональным и отраслевым развитием материалы Всероссийской c международным участием научно-практической конференции», Тюмень, 2014 – С. 324-328.
Хафизов Ф.З. Анализ запасов нефти / Ф.З. Хафизов; науч. ред. академик РАН А.Э. Конторович. — 2-е изд., доп. — Тюмень: ТюмГНГ

Аннотация: Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе налогообложения между государством с одной стороны и организацией, как субъекта налогообложения с другой стороны. Объектом исследования является налог на прибыль организаций и его доля в доходной части консолидированного бюджета Российской Феде рации. Проведенные в работе исследования показали, что в налоговых доходах бюджета Российской Федерации основную долю составляют такие налоги, как НДС и налог на прибыль организаций, что свидетельствует о фискальном значении этих платежей. Методологической основой исследования послужили фундаментальные концепции, представленные в трудах отечественных и зарубежных ученых, законодательные и нормативно-правовые акты государственных органов власти, федеральные законы, Указы Президента и Постановления Правительства РФ, материалы научно-практических конференций, затрагивающие вопросы налогообложения. В работе использованы абстрактно-логический, монографический, статистико-экономический и другие методы экономических исследований. На основе проведенного анализа, делается вывод о том, что планирование консолидированного бюджета Российской Федерации представляется весьма важной деятельностью, в силу того, что денежные средства, которыми управляет государство в настоящее время, могут достаточно сильно отличаться от планируемой суммы, а как следствие – возникновение профицита или дефицита бюджета.

Ключевые слова: Консолидированный бюджет, ВВП, налоговые доходы, налог на прибыль, НДС, дефицит, профицит, налоговая задолженность, ЦЧР, Воронежская область

Библиография:
Брянцева Л.В. Сущность налогового мониторинга как нового вида налогового администрирования / Л.В. Брянцева, И.В. Оробинская, И.Н. Маслова // Вестник Воронежского государственного аграрного университета. – 2014.-№ 4 (43). – С. 189-199.
Казьмин А.Г. Таможенное регулирование в России после присоеди-нения к ВТО / А.Г. Казьмин, И.В. Оробинская // Финансы и кредит. – 2013. – № 48 (576).-С. 46-55
Камалян А.К. Страхование как инструмент государственного регулирования в сельском хозяйстве / А.К. Камалян, И.В. Оробинская, А.С. Оробинский, Ю.Н. Парахин / Под редакцией профессора Камаляна А.К.-. Воронеж,-2010.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 04.08.2015) [Электронный ресурс] – Справочно-правовая система Консультант Плюс. – М.: ЗАО «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru
Оробинская И.В.Изменение внешней и внутренней политики Российской Федерации в отношении сельхозтоваропроизводителей в условиях вступления в ВТО / И.В. Оробинская А.В. Б

Аннотация: Эффективность системы налогообложения России, как большинства развитых стран мира, зависит от двух составляющих: формирования налоговой политики государством через налоговое законодательство (макроуровень) и конкретная реализация данной налоговой политики на микроуровне посредством использования организациями предоставленных возможностей оптимизации налогообложения. Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе налогообложения хозяйствующих субъектов. Объектом изучения выступает механизм оптимизации налогообложения, как один из законных способов уменьшения налогового бремени и увеличения чистой прибыли организации. Методологической основой исследования послужили фундаментальные концепции, представленные в трудах отечественных и зарубежных ученых, законодательные и нормативно-правовые акты государственных органов власти, федеральные законы, Указы Президента и Постановления Правительства РФ, материалы научно-практических конференций, затрагивающие вопросы оптимизации налогообложения В работе использованы абстрактно-логический, монографический, статистико-экономический и другие методы экономических исследований. На основе проведенного анализа, делается вывод о том, что для формирования наиболее эффективного механизма оптимизации налоговых платежей организация имеет довольно высокий диапазон возможностей, допустимых в рамках законодательства о налогах и сборах, к тому же наибольший финансовый результат достигается при комбинировании этих возможностей.

Ключевые слова: налогообложение, общий режим налогообложения, налоговая оптимизация, налоговая нагрузка, минимизация налогов, интегрированные формирования, ЕСХН, ставки налогов, специальные налоговые режимы, налоговый период

Библиография:
Брызгалин А.В. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, А.Н. Головкин; под ред. канд. юр. наук А.В. Брызгалина. 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2007. – 320 с.
Оробинская, И. В. Интегрированные формирования АПК, как субъекты нало-говых правоотношений: особенности применения льгот / И. В. Оробинская // Налоги и нало-гообложение. – 2013. – № 4. – С. 245–255.
Оробинская И. В. Оценка и выбор наиболее эффективного режима налогооб-ложения для интегрированных формирований АПК / И. В. Оробинская // Экономика сель-скохозяйственных и перерабатывающих предприятий. – 2013. –№ 3 – С. 50–52.
Оробинская И.В. Оптимизация параметров развития производства и налогообложения в интегрированных формированиях АПК / А.К. Камалян, А.С. Оро-бинский, И.В. Оробинская Ю.Н. Парахин. – Воронеж: ФГБОУ ВПО ВГАУ, 2010. – 157 c.
Пестрякова Т.П. Система налогового планирования сельскохозяйственного предприятия / Т.П. Пестрякова // Экономический анализ: тео