Аннотация: Выявление направлений по снижению налоговой задолженности является актуальным во всех странах мира, поскольку ни в одной стране мира не могут ее полностью искоренить и принимаются те или иные меры по ее снижению (добровольного и принудительного характера).
В России вопросы снижения задолженности по налогам и сборам являются особенно актуальными, поскольку в ряде субъектов РФ сумма задолженности по налогам и сборам ежегодно растет. В качестве примера для подробного исследования по данной теме автором рассмотрен такой субъект РФ, как Республика Дагестан.
Входе проведенного исследования выявлено, что, несмотря на то, что в Республики Дагестан реализуются мероприятия направленные на снижение налоговой задолженности сумма задолженности по налогам и сборам перед бюджетной системой РФ продолжает оставаться значительной (в РД ее сумма составляет до 25% от собственных доходов бюджета) и предложены рекомендации по реализации мероприятий направленных на ее снижение в современных условиях.    В статье рассматриваются направления по снижению налоговой задолженности предлагается реализация мер, направленных на улучшение качества налогового администрирования и результативности форм и методов налогового контроля, повышение уровня взыскания задолженности, пресечение возможности уклонения от уплаты налогов, применение комплекса мер по взысканию налоговой задолженности, в соответствии с Налоговым кодексом РФ, в том числе с участием налоговых, правоохранительных и судебных органов, а также созданию благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства, расширения налоговой базы, повышения инвестиционной активности и стимулирования хозяйствующих субъектов к получению статуса законопослушного налогоплательщика.

Abstract: Identification of ways to reduce tax arrears is relevant in all countries of the world, since no country in the world can completely eradicate it and various measures are being taken to reduce it (voluntary and compulsory).
In Russia, the issues of reducing tax and fee arrears are particularly relevant, since in a number of subjects of the Russian Federation the amount of tax and fee arrears is growing annually. As an example for a detailed study on this topic, the author considers such a subject of the Russian Federation as the Republic of Dagestan.
The results of the study revealed that, despite the fact that measures aimed at reducing tax arrears are being implemented in the Republic of Dagestan, the amount of taxes and fees owed to the budget system of the Russian Federation continues to be significant (in the Republic of Dagestan, its amount is up to 25% of its own budget revenues) and recommendations for the implementation of measures aimed at reducing it in modern conditions.    The article discusses the directions for reducing tax arrears, suggests the implementation of measures aimed at improving the quality of tax administration and the effectiveness of forms and methods of tax control, increasing the level of debt collection, preventing the possibility of tax evasion, the use of a set of measures to recover tax debts, in accordance with the Tax Code of the Russian Federation, including with the participation of tax, law enforcement and judicial bodies, as well as creating favorable conditions for the development of small and medium-sized businesses, expanding the tax base, increasing investment activity and stimulating economic entities to obtain the status of a law-abiding taxpayer.

Аннотация: Целью исследования является выявление направлений по снижению масштабов «теневой» экономики и улучшению контроля за легализацией доходов субъектов малого и среднего бизнеса в субъектах РФ и выявлению резервов налогового потенциала регионов в отдельных отраслях экономики в современных условиях.
Предмет исследования. В статье раскрываются место и роль легализации теневого бизнеса как фактора стимулирования экономической активности регионов.
В статье рассматриваются (особенности) различные подходы экспертов к определению «теневая» экономика в современных условиях.
Исследованы особенности развития «теневой экономики» в отдельных отраслях экономики (как строительство, оптовая и розничная торговля, производство алкогольной продукции и т.д.) в регионах страны (на примере Республики Дагестан), а также проведен сравнительный анализ различных показателей в субъектах СКФО и РФ.
Особое внимание автор в статье уделяет мероприятиям, направленным на снижение масштабов «теневой» экономики и улучшения контроля за легализацией доходов предпринимательской деятельности, в части повышения налоговых поступлений от субъектов малого и среднего предпринимательства и выявлению резервов налогового потенциала регионов.
Результаты. С учетом проведенного исследования автором предложены рекомендации по снижению масштабов «теневого сектора» экономики, повышению налоговых поступлений от субъектов малого и среднего предпринимательства и выявлению резервов налогового потенциала региона, в отдельных отраслях экономики, а также предложены рекомендации по стимулированию экономической активности субъектов малого предпринимательства в пределах экономической безопасности.
Выводы. По результатам исследования предложены рекомендации, направленные на легализацию «теневого сектора» экономики в отдельных отраслях экономики, повышению эффективности мер межведомственного взаимодействия налоговых, правоохранительных и регистрирующих органов, направленных на выявление резервов налогового потенциала регионов в современных условиях.

Abstract: The goal of this research is to outline e the vectors for reducing the scale of “shadow” economy, improving control over legalization of the income of small and medium businesses in the constituent entities of the Russian Federation, and determining tax potential of the regions in separate sectors economic sectors in the current context. The subject of this research is the role and place of legalization of shadow business as the factor of stimulating the economic activity of the regions. The article examines various approaches of the experts towards the concept of “shadow” economy in the modern conditions. Analysis is carried out on the peculiarities of development of “shadow” economy in certain economic sectors (such as construction, wholesale and retail, alcohol production, etc.) in Russian regions (using the example of the Republic of Dagestan). Comparative study is conducted on various indicators in the constituent entities of North Caucasus Federal District and the Russian Federation. Special attention is given to the measures aimed at reduction of the scale of “shadow” economy and improving control over legalization of the income of entrepreneurial activity with regards to increasing tax revenues from small and medium businesses and determining tax potential of the regions. Recommendations are made for reducing the scale of the “shadow” economic sectors, increasing tax revenue from small and medium businesses, determining tax potential of the region in separate economic sectors, stimulating economic activity of small business within the limits of economic security. Based on the acquired results, the author makes  suggestions on legalization of the “shadow sector” in separate branches of the economy, as well as improvement of the effectiveness of measures of interdepartmental cooperation of tax, law enforcement and registering bodies aimed at determination of tax potential of the regions in the current context.

Аннотация: В представленной статье автором исследованы особенности налогообложения транспортных средств, рассмотрена фискальная роль транспортного налога в доходах бюджетов субъектов РФ. Автором проведен анализ динамики налоговых поступлений по транспортному налогу в целом в бюджетную систему РФ, дана оценка собираемости налога, а также изменение структуры налогоплательщиков транспортного налога на федеральном уровне за 2016-2019 годы.
Автором особое внимание уделяется роли налоговых ставок и налоговых льгот по транспортному налогу в формировании доходов региональных бюджетов.
Проведен анализ налоговых поступлений, структуры налога и налоговой базы по транспортному налогу на региональном уровне за 2016-2019 годы (на примере Республике Дагестан).
С учетом проведенного исследования автором предложены рекомендации по совершенствованию транспортного налога на федеральном и региональном уровне, в части установления детальной дифференциации налоговых ставок, применению понижающих и повышавших коэффициентов и мер по повышению качества налогового администрирования транспортного налога. Кроме того, автором предложены меры, направленные на полную реализацию принципов справедливости и соразмерности налогообложения при исчислении и взимании транспортного налога.
Выводы. По итогам исследования автором предложены рекомендации, направленные на совершенствование механизма исчисления и взимания транспортного налога и повышения его роли в формировании доходов региональных бюджетов на современном этапе.

Abstract: This article examines the peculiarities of taxation of vehicles, as well as the fiscal role of transport tax in the budget revenue of the constituent entities of the Russian Federation. Analysis is conducted on the overall dynamics of tax proceeds on transport tax into the budget system of the Russian Federation. Assessment is given to tax collection, as well as to the changes in structure of transport tax taxpayers on the federal level for the period from 2016 to 2019. Particular attention is turned to the role of tax rates and deductions on transport tax in formation of regional budget revenues. The author also analyzes tax proceeds, tax structure and tax base on transport tax on the regional level for the period from 2016 to 2019 (on the example of the Republic of Dagestan). Recommendations are made on the improvement of transport tax on the federal and regional level with regards to establishment of detailed differentiation of tax rates, application of reducing and increasing coefficients, as well as measures for improving the quality of tax administration of transport tax. The author also proposed measures aimed at full implementation of the principles of justice and proportionality of taxation in the context of calculation and collection of transport tax. The main results consists in the proposed recommendations on improvement of mechanism for calculation and collection of transport tax and enhancement of its current role in formation of regional budget revenues.

Аннотация: В статье рассматриваются особенности системы налогового планирования на макроуровне в современных условиях. Ключевая задача налогового планирования и прогнозирования - определение на определенный период времени экономически обоснованного и точного объёма налоговых поступлений в бюджетную систему. Исследованы проблемы прогнозирования налоговых доходов, при этом обозначены приоритетные направления их преодоления. Особое внимание автор в статье уделяет методике определения налогового потенциала регионов. Автором представлен анализ показателей налоговых поступлений в бюджетную систему РФ (на примере Республики Дагестан). Исследование основывалось на общенаучных методах исследования (наблюдение, логический анализ, экономический анализ, комплексность, аналогия), также использовались специальные приемы и процедуры (сравнение и обобщение, выборка и группировка). С учетом проведенного исследования автором предложены рекомендации по совершенствованию методики определения налогового потенциала на основе макроэкономических показателей, влияющих на величину налогооблагаемой базы, а также сформулированы ряд выводов, направленных на повышение результативности системы планирования и прогнозирования налоговых поступлений на макроуровне по основным федеральным налогам в бюджетную систему РФ.
Выводы. По результатам исследования предложены рекомендации, направленные на совершенствование системы налогового планирования на макроуровне по основным федеральным налогам в современных условиях.

Abstract:  
This article examines the peculiarities of the system of tax planning on the macro level in the current context. The key task of tax planning and forecasting consists in determination for a specified period of economically substantiated and precise volume of tax revenue into the budget. The author explores the problems of forecasting of tax revenue, indicating the priority vectors for their overcoming. Particular attention is paid to the method of determination of tax potential of the regions. Analysis is conducted on the indexes of tax revenue in to the budgetary system of the Russian Federation (on the example of the Republic of Dagestan). The author makes recommendations on improving the methodology of determination of tax potential in accordance with macroeconomic indexes affecting the size of the taxable base. The conclusions are formulated on increasing the performance of the system of planning and forecasting of tax revenue on the macro-level by main federal taxes into the budgetary system of the Russian Federation in today’s reality.
 

Аннотация: В данной статье автором аргументирована необходимость усиления роли налоговой политики в регулировании деятельности субъектов малого предпринимательства с учетом особенностей их функционирования.
Исследованы проблемы эффективности региональной налоговой политики при применении специальных режимов налогообложения и предложены направления по ее совершенствованию. Рассматривается анализ практики применения налогообложения субъектов малого предпринимательства в Республике Дагестан. Особое место в статье уделено налоговым методам стимулирования развития малого бизнеса в приоритетных отраслях экономики (производственной и научной).
Исследование основывалось на общенаучных методах исследования (наблюдение, логический анализ, экономический анализ, комплексность, аналогия), также использовались специальные приемы и процедуры (сравнение и обобщение, выборка и группировка). На основе анализа практики применения специальных режимов налогообложения субъектами малого предпринимательства автором обоснован комплекс научно-практических рекомендаций по их совершенствованию на региональном уровне в современных условиях РФ (по материалам Республики Дагестан). В частности, автором предлагается на региональном уровне применять дифференцированный подход к налоговым ставкам по упрощенной системе налогообложения, устанавливать значение потенциально возможного дохода предпринимателя при применении патентной системы налогообложения исходя из доходности отдельных видов деятельности, а также повышать качество налогового администрирования и прогнозирования налоговых поступлений.
Кроме того, автором предложена реализация дополнительных мер позволяющих предотвратить нарушение налогового законодательства субъектами малого бизнеса.

Abstract: This article argues the need for enhancing the role of tax policy in regulation of the activity of small businesses with consideration of the nuance of their functioning. Research is conducted on the efficiency of regional tax policy in application of special taxation regimes, proposing vectors of its improvement. The author explores the practice of application of small business taxation in the Republic of Dagestan. Special place in the article is given to the methods of tax incentivizing of small business in priority economic sectors (production and scientific). Based on the analysis of the process of implementation of special regimes of taxation of small businesses, the author substantiates a set of scientific practical recommendations on their improvement on the regional level under current conditions of the Russian Federation (on the materials of the Republic of Dagestan). The author also suggests application of differentiated approach towards tax rates on the regional level by a simplified taxation system, establish the value of potential expected income of entrepreneurs in implementation of patent system of taxation based on profitability of separate types of activity, as well as increase the quality of tax administration and forecasting of tax inflow. Moreover, the article proposes introduction of additional measures that would allow preventing violations of tax legislation by small businesses.

Аннотация: Целью исследования является выявление направлений по совершенствованию патентной системы налогообложения, с учетом сложившейся практики применения патентной системы налогообложения в российских условиях.
В статье рассматриваются современные проблемы и перспективы развития патентной системы налогообложения с учетом региональных особенностей (на примере Республике Дагестан). Патентная система налогообложения является относительно молодым налоговым режимом, созданным для поддержки индивидуальных предпринимателей и является особой формой инвестиций государства в малый бизнес. Особое внимание автор в статье уделяет преимуществам и недостаткам патентной системы налогообложения над другими специальными режимами.
Среди недостатков патентной системы налогообложения автор отмечает такие, как необходимость оплаты стоимости патента авансовом, ограничения по совокупному годовому доходу индивидуального предпринимателя и численности наемных работников, отсутствие возможности возместить сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды и т.д. Автором представлен анализ практики применения патентной системы налогообложения за 2015-2017 годы на региональном уровне в разрезе субъектов СКФО.
Исследование основывалось на общенаучных методах исследования (наблюдение, логический анализ, экономический анализ, комплексность, аналогия), также использовались специальные приемы и процедуры (сравнение и обобщение, выборка и группировка). С учетом проведенного исследования автором предложены рекомендации по совершенствованию патентной системы и поддержки малого предпринимательства на региональном уровне. Так, автором предлагается дополнить перечень видов деятельности, на которые распространяется патентная система налогообложения, дифференциация предельного размера совокупного дохода индивидуального предпринимателя по субъектам РФ, а также предоставить право индивидуальному предпринимателю возмещать сумму уплаченных страховых взносов.

Abstract: The aim of the research is to define areas for improving the patent taxation system taking into account the experience of Russia in applying the patent taxation system. In her article Imanshapieva analyzes modern challenges and prospects of the patent taxation system taking into account regional features (based on the Republic of Dagestan). The patent taxation system has come in use just recently and is intended to encourage entrepreneurs as a special form of investing into small business. The author of the article focuses on advantages and disadvantages of the patent taxation system compred to other special taxation regimes. The disadvantages of the patent taxation system include the need to pay the patent cost in advance, restrictions of the total annual income of an entrepreneur and number of employees, no opportunity to return insurance amounts payable to non-budgetary funds. The author of this article presents the results of her analysis of the experience in applying the patent taxation system during the period since 2015 till 2017 at the regional level in terms of the North Caucasian Federal Districts constituents. The research is based on the use of general research methods (observation, logical analysis, economic analysis, integrated approach, analogy, etc.) and special research methods and procedures (comparison and generalisation, grouping and selection). Based on the results of the research, the author gives recommendations on how to improve the patent taxation system and encourage the development of small entrepreneurship at the regional level. For example, the author suggests to complete the list of activities covered by the patent taxation system, to differentiate between ceiling amounts of consolidated income of an entrepreneur depending on the Russian Federation constituents and to grant the right to an entrepreneur to return insurance amounts paid. 

Аннотация: Целью исследования является выявление направлений по повышению роли местных налогов в формировании доходной части местных бюджетов в современных условиях.
Предметом исследования является изучение особенностей местного налогообложения, рассмотрение фискальной роль местных налогов в формировании доходов местных бюджетов. Автором рассматриваются современные проблемы и перспективы развития местного налогообложения. Особое внимание автор уделяет роли налоговых льгот по местным налогам в формировании доходной части местных бюджетов (на примере Республике Дагестан). Проведен анализ структуры и налоговой базы налога на имущество физических лиц и земельного налога за 2015-2017 годы (на примере Республике Дагестан).
Исследование основывалось на общенаучных методах исследования (наблюдение, логический анализ, экономический анализ, комплексность, аналогия), также использовались специальные приемы и процедуры (сравнение и обобщение, выборка и группировка). С учетом проведенного исследования автором предложены рекомендации по совершенствованию местного налогообложения, в том числе по оптимизации неэффективных налоговых льгот. Кроме того, автором предложены меры, направленные на повышение собираемости местных налогов, в том числе за счет повышения эффективности налогового администрирования и снижения уровня налоговой задолженности по местным налогам.
По результатам исследования автором предложены рекомендации, направленные на совершенствование системы местного налогообложения и повышения роли местных налогов в формировании доходной части местных бюджетов на современном этапе.

Abstract: The aim of this research is to define areas for improving the role of local taxes in the development of the revenue side of local budget under modern conditions. The subject of the research is the peculiarities of local taxation system and the fiscal role of local taxes in the development of local budget revenues. The author analyzes modern issues and prospects for the development of local taxation. The author focuses on the role of local tax privileges in the development of the revenue side of local budgets (the case study of the Republic of Dagestan). The authors analyzes the structure and tax basis for the property of physical entities and land tax during the period since 2015 till 2017 (the case study of the Republic of Dagestan). The research is based on the use of general research methods (observation, logical anlaysis, economic analysis, integrated approach and analogy) as well as special research methods and procedures (comparision and generalisation, selection and grouping). As a result of the research, the author gives recommendations on how to improve the local taxation system including raising efficiency of tax priveleges. Moreover, the author suggests measures aimed at collectability of local taxes including increasing efficiency of tax administration and reduction of the amount of local tax payable. Based on the results of the research, the author gives recommendations aimed at improvement of the local taxation system and increasing the role of local taxes in the development of the revenue side of local budgets under modern conditions. 

Аннотация: Предметом исследования является эффективность выездных налоговых проверок и основные направления по их совершенствованию на современном этапе. Авторами подробно рассматриваются факторы, влияющие на эффективность процедур налоговых проверок, в целях обеспечения четкого функционирования всей системы налогового контроля.
Авторами выделяется важнейший показатель эффективности проверок - результативность налоговой проверки, который зависит от качества применяемых методик налоговыми инспекторами во время осуществления проверок.
Особое внимание авторами уделяется наличию эффективной системы отбора налогоплательщиков, проведению углубленного предпроверочного анализа, а также внедрение усовершенствованных программных продуктов, которые позволят оптимально использовать ограниченные ресурсы налоговой инспекции, и существенно увеличить объём поступления налоговых платежей в бюджеты всех уровней. Методология. Исследование проблем повышения эффективности выездных налоговых проверок основывалось на общенаучных методах исследования (наблюдение, логический анализ, экономический анализ, комплексность, аналогия), также использовались специальные приемы и процедуры (сравнение и обобщение, выборка и группировка).
Вклад автора в проведенное исследование заключается в предложенных рекомендациях по повышению эффективности проведения выездных налоговых проверок, основанных на анализе результатов проведения выездных налоговых проверок – суммы поступивших доначислений по налогам по итогам выездных проверок в консолидированный бюджет РФ, в том числе в разрезе видов налогов на региональном уровне (на примере РД).
Исследована результативность выездных налоговых проверок, динамика количества проведенных выездных налоговых проверок, отношение задолженности к налоговым поступлениям в бюджет РФ и бюджет субъекта РФ, в том числе налоговая задолженность доначисленная в результате выездных налоговых проверок на региональном уровне (на примере РД).

Abstract: The subject of the research is the efficiency of on-site inspections and the main areas of improvement at this stage. The authors examine factors that influence the efficiency of tax inspections and guarantee the accurate performance of the taxation control system. The authors define the most important indicator of inspection efficiency. This is the productivity of a tax inspection that depends on the quality of the methods applied by tax inspectors during inspections. The authors emphasize the need to create an efficient system of taxpayer selection, perform in-depth pre-inspection analysis and implement improved software products that allow to make the most of limited resources of tax inspection and to significantly increase the volume of tax revenues into the budgets of all levels. The analysis of on-site inspection efficiency was based on general research methods (observation, logical analysis, economic analysis, complexity, analogy) and special research methods (comparison and generalisation, selection and grouping). The authors' contribution to the topic is their recommendations on how to improve efficiency of on-site tax inspections based on the analysis of their results, in particular, the amount of additional tax charges based on the result of on-site inspections in the consolidated budget of the Russian Federation including that at the regional level. The authors analyze the productivity of on-site tax inspections, changes in their number, debt in tax revenues for the Russian Federation treasury and constituent budget including tax payable added as a result of on-site tax inspection at the regional level (the case study of the Republic of Dagestan). 

Аннотация: Предметом исследования является механизм налогообложения прибыли организаций и совершенствование фискальной и регулирующей функции налога на современном этапе.
Цель. В работе подробно рассматривается особенности реализация и проблемы фискальной и регулирующей функции налога на прибыль, обосновывается необходимость совершенствования механизма налогообложения данного налога, в том числе в целях стимулирования инвестиционной активности.
Вклад автора в проведенное исследование заключается в предложенных рекомендациях, направленных на совершенствование механизма налогообложения прибыли организаций и повышение его регулирующей функции в условиях РФ. Входе исследования применены такие общенаучные методы и приемы, как индукция и дедукция, синтез, сравнительный и сопоставительный анализ, а также специальные методы как выборка и группировка. Проведен анализ налоговых поступлений по налогу на прибыль организации в консолидированный бюджет РФ за 2014-2016 гг. Также выявлены особенности налогообложения прибыли в Республике Дагестан. Автором предложены рекомендации по совершенствованию механизма налогообложения налога на прибыль организаций, в том числе в целях стимулирования инвестиционной активности. Автором особое внимание уделяется исследованию порядка проведения амортизационной политики и механизма предоставления налоговых льгот и предложены рекомендации по их реформированию на современном этапе.

Abstract: The subject of the research is the mechanism of corporate profit taxation and improvement of the fiscal and regulating functions of tax at the  modern stage. The author of the article examines particularities of implementation of such mechanism as well as fiscal and regulating functions of profit tax and proves the need to improve the mechanism of this tax including that for the purpose of encouraging investment activity. The author's contribution to the topic is that she makes recommendations aimed at improving the mechanism of corporate profit taxation and increasing its regulating function under the current conditions of the Russian Federation. In the course of the research the author has used such general research methods as induction and deduction, synthesis, comparative analysis, and special research methods such as sample and grouping. The author carries out an analysis of corporate profit tax revenues into the consolidated budget of the Russian Federation over the period since 2014 till 2016 and describes particularities of profit taxation in the Republic of Dagestan. The author makes recommendations on how to improve the mechanism of corporate profit taxation including that for the purpose of encouraging investment activity. The author pays special attention to analysing the procedure for carrying out the depreciation policy and the mechanism for granting tax preferences and makes recommendations on how to reform those at the modern stage of Russia's development. 

Аннотация: Предметом исследования выступают экономические отношения, возникающие в процессе администрирования налога на доходы физических лиц.
Налог на доходы физических лиц это налог, который выступает средством решения социально-экономических задач, позволяет перераспределять общественный продукт между различными категориями населения с целью снижения социального неравенства и поддержания стабильности в обществе.
Государственная фискальная и регулирующая политика в сфере налогообложения физических лиц является составляющей государственной финансовой политики, направленной на оптимальное обеспечение государства финансовыми ресурсами и правовое регулирование доходов членов общества. Однако существующая система подоходного налогообложения РФ нуждается в пересмотре в связи с недостаточной реализацией принципа социальной справедливости.
Цель. В работе подробно рассматривается необходимость перехода на прогрессивную шкалу налогообложения по налогу на доходы физических лиц в целях реализации принципа социальной справедливости налогообложения граждан. Автором особое внимание уделяется исследованию порядку предоставления налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и предложены рекомендации по их реформированию на современном этапе.
Исследование проблем практики взимания налога доходы физических лиц основывалось на следующих методах научного познания: сравнение, анализ, синтез теоретического и практического материала. Научная составляющая исследования заключается в обосновании существующих проблемных вопросов налогообложения доходов физических лиц в условиях РФ.
Представлены рекомендации по совершенствованию налога на доходы физических лиц на современном этапе. Проанализирована динамика налоговых поступлений по налогу на доходы физических лиц в консолидированный бюджет РФ и бюджет Республики Дагестан, а также выделены основные факторы, влияющие на собираемость рассматриваемого налога. Вклад автора в проведенное исследование заключается в предложенных рекомендациях по введению прогрессивной шкалы налогообложения не только для физических лиц, но для индивидуальных предпринимателей, возможности пересмотра порядка предоставления стандартных и социальных налоговых вычетов, а также в реализации мероприятий по повышению эффективности работы налоговых органов и ряде других предложений.

Abstract: Subject. The subject of the research is the economic relations arising in the process of administering the tax on personal income. The personal income tax is a tax that acts as a means of solving social and economic problems and allows redistributing the social product among various categories of the population in order to reduce social inequality and maintain stability in society. The state fiscal and regulatory policy in the sphere of taxation of individuals is a component of the state financial policy aimed at optimal provision of the state with financial resources and legal regulation of the incomes of members of society. However, the current system of income taxation in Russia needs to be revised in connection with the insufficient implementation of the principle of social justice. Objective. The authors of this article emphasizes the need to switch to a progressive scale of taxation on personal income tax in order to implement the principle of social justice of taxation of citizens. The authors pay special attention to the analysis of the procedure for granting tax deductions for personal income tax and make recommendations for their reform at the present stage. Methodology. The study of problems of the practice of levying the tax income of individuals was based on the following research methods: comparison, analysis, and synthesis of theoretical and practical material. Results. Recommendations for improving the tax on personal income at the present stage are presented. The dynamics of tax revenues for personal income tax in the consolidated budget of the Russian Federation and the budget of the Republic of Dagestan is analyzed, and so are the main factors influencing the collection of the tax in question. Contribution of the authors to the topic is thei recommendations for the introduction of a progressive scale of taxation, not only for individuals, but for individual entrepreneurs, the possibility of reviewing the procedure for the provision of standard and social tax deductions, as well as in implementing measures to improve the efficiency of the tax authorities and a number of other proposals. Conclusions. The scientific component of the research is to substantiate the existing problematic issues of taxation of personal income in the Russian Federation.

Аннотация: Предметом исследования является система налогообложения полезных ископаемых проблемы и перспективы ее развития.
На современном этапе отношения в области сырьевых и топливо-энергетические ресурсов приобретает все более важное значение, поскольку оказывает существенное влияние на экономический рост государства.
Автором особое внимание уделяется исследованию государственной налоговой политики в области налогообложения полезных ископаемых. В работе автор подробно рассматривает такие аспекты как необходимость повышения эффективности системы налогообложения полезных ископаемых и создания в соответствующих отраслях экономики стимула по реализации мер направленных на восстановление полезных ископаемых.
Исследование проблем практики взимания налога на добычу полезных ископаемых основывалось на общенаучных методах исследования (наблюдение, логический анализ, экономический анализ, комплексность, аналогия), также использовались специальные приемы и процедуры (сравнение и обобщение, выборка и группировка). Автором представлены рекомендации по совершенствованию системы налогообложения полезных ископаемых в современных условиях. Проанализирована динамика налоговых поступлений по НДПИ в федеральный бюджет РФ, а также выделены основные факторы, влияющие на собираемость рассматриваемого налога. Вклад автора в проведенное исследование заключается в предложенных рекомендациях по пересмотру системы налогообложения полезных ископаемых, ином распределении доходов по доходам от налогу на добычу полезных ископаемых между звеньями бюджетной системы, по смещению акцента в действующей системе налогов на налогообложение рентных доходов, в реализации мероприятий по повышению эффективности контрольной работы налоговых органов и ряде других предложений. Вклад автора в проведенное исследование заключается в предложенных рекомендациях, направленных на формирование рациональной системы налогообложения полезных ископаемых и повышение ее эффективности в российских условиях.

Abstract: The subject of the research is the system of mineral extraction taxation, problems and prospects for its development. At the modern stage relations in the sphere of raw materials and oil and energy resources are growing especially important because they make a significant influence on the economic growth of the state. The author of the present article pays special attention to the state tax policy in the sphere of mineral extraction taxation. The author examines such aspects of the topic as the need to improve efficiency of the mineral extraction taxation system and to encourage measures aimed at restoring mineral resources in particular branches of economy. The research of the practice of collecting mineral extraction tax was based on the use of general research methods (observation, logical analysis, economic analysis, complex analysis and analogy) as well as specific research methods and procedures (comparison and generalization, selection and grouping of data). The author offers recommendations on how to improve the mineral extraction taxation system under modern conditions. The author analyzes the dynamics of tax revenues from mineral extraction taxes into the Russian Federation budget and defines the main factors that influence the collectability of the aforesaid tax. The author's contribution to the topic is her recommendations on how to review the mineral extraction taxation system and distribute mineral extraction revenues between chains of the budgetary system as well as to shift the emphasis to the taxation of rent revenues and implementation of measures aimed at increasing efficiency of tax authorities' supervisory activities, etc. The author's contribution to the research is also her recommendations aimed at developing the rational system of mineral extraction taxation and increasing efficiency under modern  Russian conditions. 

Аннотация: В настоящей статье рассматриваются системы налогообложения субъектов малого бизнеса, используемые в зарубежной практике. Раскрываются прогрессивные элементы налогового регулирования и поддержки малого бизнеса экономик индустриальных стран, с точки зрения возможностей использования в экономике РФ. Особое место уделено специальным режимам налогообложения, а также налоговым методам стимулирования инновационной активности субъектов малого бизнеса. На основе изучения, анализа и обобщения зарубежного опыта налогообложения малых фирм в статье обоснован комплекс научно - практических рекомендаций по совершенствованию системы налогового регулирования и поддержки малого предпринимательства в условиях России.

Аннотация: В настоящей работе раскрываются основные социально-экономические показатели развития малого предпринимательства на региональном уровне. Особое место в статье уделено проблемам эффективности региональной налоговой политики при применении специальных режимов налогообложения и направлениям ее совершенствования. Рассматривается анализ практики применения налогообложения субъектов малого предпринимательства в Республике Дагестан. Особое место в статье уделено налоговым методам стимулирования развития малого бизнеса в приоритетных отраслях экономики. На основе анализа и оценки применения налогообложения субъектов малого предпринимательства в Республике Дагестан в статье обоснован комплекс научно - практических рекомендаций по совершенствованию специальных налоговых режимов на региональном уровне в современных условиях.

Аннотация: В настоящей статье рассматриваются системы налогообложения субъектов малого бизнеса, используемые в зарубежной практике. Раскрываются прогрессивные элементы налогового регулирования и поддержки малого бизнеса экономик индустриальных стран, с точки зрения возможностей использования в экономике РФ. Особое место уделено специальным режимам налогообложения, а также налоговым методам стимулирования инновационной активности субъектов малого бизнеса. На основе изучения, анализа и обобщения зарубежного опыта налогообложения малых фирм в статье обоснован комплекс научно - практических рекомендаций по совершенствованию системы налогового регулирования и поддержки малого предпринимательства в условиях России.