Аннотация: В статье рассмотрено влияние санкционных ограничений на экономическое состояние предприятий, осуществляющих деятельность в различных секторах экономики для выявления наиболее затронутых новыми вызовами отраслей, нуждающихся в предоставлении мер налогового стимулирования. Под новыми вызовами в статье понимаются санкционные ограничения. Анализируются индикаторы налоговой безопасности государства, например, темп роста налоговых поступлений от предприятий в 2023 г. по сравнению с 2022 г. и др., а основным инструментарием выступает кластерный анализ в программе Statistica. Объектом исследования является деятельность организаций в условиях санкционных ограничений в 2022–2023 гг. Автором были проанализированы данные о компаниях, осуществляющих деятельности в разрезе 45 видов экономической деятельности. В процессе исследования применялись экономико-статистический, графический, а также методы многомерной статистики, позволившие дифференцировать сектора экономики по уровню воздействия на них санкционных ограничений. Новизна исследования заключается в проведенной типологизации отраслей экономики на основе кластеризации по степени влияния санкционных ограничений при помощи методов многомерной статистики. Выделены и научно обоснованы пять кластеров. Предложены направления совершенствования налогового стимулирования отраслей экономики. Научная новизна исследования заключается в проведенной типологизации отраслей экономики на основе кластеризации по степени влияния санкционных ограничений при помощи методов многомерной статистики. Автором были отобраны и проанализированы индикаторы, позволяющие рассмотреть и оценить экономический, налоговый и инвестиционный потенциал предприятий, осуществляющих деятельность в различных секторах экономики, для определения степени влияния внешнеэкономической и внутренней конъюнктуры на их состояние в условиях новых вызовов налоговой безопасности. Основными выводами исследования являются: а) наличие существенной дифференциации в уровне влияния санкционных ограничений на экономическое положение отраслей экономики; б) несмотря на рост налоговых поступлений в целом, а также увеличение количества прибыльных предприятий в России, ряд отраслей российской экономики существенно отстают по уровню развития, в том числе из-за воздействия санкционных ограничений; в) ряд отраслей экономики нуждаются в дополнительных мерах, направленных на минимизацию влияния угроз налоговой безопасности.

Abstract: The article considers the impact of sanctions restrictions on the economic condition of enterprises operating in different sectors of the economy to identify the most affected new challenges of industries that need to be provided with tax incentives. The indicators of tax security of the state are analyzed, for example, the growth rate of tax revenues from enterprises in 2023 compared to 2022. etc. The subject of the study is the activities of organizations under sanction restrictions in 2022-2023. The author analyzed data on companies engaged in 45 types of economic activities. The study employed economic-statistical, graphical, and multivariate statistical methods, allowing differentiation of economic sectors based on the level of impact of sanction restrictions. The novelty of the research lies in the typology of economic sectors based on clustering according to the degree of influence of sanction restrictions using multivariate statistical methods. Five clusters were identified and scientifically substantiated. Suggested directions of improvement of tax incentives of branches of the economy. The scientific novelty of the study is the typology of economic sectors based on clustering according to the degree of influence of sanction restrictions using multivariate statistical methods. The author selected and analyzed indicators that allow for the consideration and assessment of the economic, tax, and investment potential of enterprises operating in various sectors of the economy to determine the degree of impact of external economic and internal conditions on their state in the context of new challenges to tax security. The main conclusions of the study are: a) the existence of significant differentiation in the level of impact of sanction restrictions on the economic situation of sectors; b) despite the overall increase in tax revenues and the rising number of profitable enterprises in Russia, several sectors of the Russian economy are significantly lagging in terms of development, partly due to the effects of sanctions; c) several sectors require additional measures aimed at minimizing the impact of threats to tax security.

Аннотация: Автор подробно рассматривает влияние таких факторов как: среднемесячная начисленная заработная плата работников, инвестиции в основной капитал, налоговая нагрузка, величина внутренних затрат на научные исследования и разработки, на производительность труда. Для построения модели использованы статистические данные в части индикаторов социально-экономического развития 32 субъектов Российской Федерации за 2017 год. Налоговая нагрузка отрицательно влияет на рост производительности труда, поэтому использование механизма налогового инструментария, а именно налоговых льгот и преференций, способствует достижению целей экономического роста. В работе использованы такие общенаучные методы, как анализ и синтез, а также методы эконометрического анализа. Исследование посвящено построению корреляционной-регрессионной модели оценки влияния В результате авторами сделан вывод, что три из четырех указанных детерминантов поддерживают значительную положительную связь с производительностью труда. Эффективный механизм налогового стимулирования может стать катализатором экономического развития и способствовать обеспечению занятости.

Abstract: The article examines the impact of such factors as the average monthly salary of employees, investment in fixed assets, tax burden, cost value for research and development, and workforce productivity. For building the model, the author applies statistical data on socioeconomic development indicators of 32 constituent entities of the Russian Federation for 2017. Tax burden lowers the workforce productivity; therefore, the use of tax incentives and preferences contributes to the achievement of the goals of economic growth. The research is based in the general scientific methods of analysis and synthesis, as well as econometric analysis. The article is dedicated to the creation of correlation-regression model of impact assessment. The conclusion is drawn that three out of four determinants indicate a significant positive correlation with workforce productivity. The effective tax incentive mechanism may become a catalyst for the economic development and contributes to securing employment.

Аннотация: Действенный механизм налогового стимулирования отраслей экономики может способствовать экономическому росту, а также поддержанию социальной, экономической и бюджетной стабильности. Статья посвящена вопросам отраслевого налогового стимулирования. Автор рассматривает особенности современного налогообложения в разрезе отраслей народного хозяйства, а также видов хозяйственной деятельности. Произведен анализ существующих элементов налогового стимулирования. Актуальной проблемой на современном этапе развития экономики выступает выбор целевых ориентиров при проведении отраслевого налогового стимулирования в рамках действующей налоговой системы. Методологической основой исследования послужили фундаментальные концепции, представленные в трудах отечественных ученых, а также систематический анализ налогового законодательства. В процессе исследования применялись экономико-статистический, историко-логический, графический, а также методы многомерной статистики, позволившие рассмотреть процесс отраслевого налогового стимулирования с позиции их типологизации. Новизна исследования заключается в проведенной типологизации отраслей народного хозяйства на основе кластеризации по степени результативности налогового стимулирования при помощи методов многомерной статистики. Выделены и научно обоснованы три кластера, а также разработаны рекомендации по выбору целевых ориентиров отраслевого налогового стимулирования исходя из их характеристики.

Abstract: Efficient tax incentives used to encourage the development of economic sectors may contribute to the economic growth as well as ensure social, economic and budget stability. This article is devoted to the issues of sectorial tax incentives. The author of the article examines peculiarities of modern taxation from the point of view of national economy branches and particular economic activities. Steshenko carries out an analysis of existing elements of tax incentives. According to the author, at the present stage of economic development the most nettlesome problem is the choice of targets for sectorial tax incentives within the existing taxation system. The methodological basis of the research is the fundamental concepts presented by Russian researchers and systematic analysis of tax laws and regulations. In the course of the research Steshenko has used statistical modelling, historical, graphic and multivariate statistics methods that allowed to view the process of sectorial tax incentives from the point of view of their classification. The novelty of the research is caused by the fact that the author offers a classification of national economy branches depending on their clasterization and efficiency of tax incentives using the multivariate statistics method. The author also discovers and theoreticall substantiate three clusters as well as make recommendations on how to choose targets for sectorial tax incentives based on their peculiarities.