Аннотация: В статье рассматриваются правовые и организационные проблемы защиты прав налогоплательщиков — физических лиц, раскрываются формы защиты соответствующих субъектов административного и налогового права, кроме того, в статье анализируются элементы административно-правового механизма защиты прав налогоплательщиков — физических лиц.
Ключевые слова: налог, сбор, деньги, защита, охрана, налогоплательщик, запрет, формы защиты, налоговый суд, налоговая юрисдикция, ответственность, средства защиты
Контактная информация: Костенников Михаил Валерьевич, m-2263768@yandex.ru
Библиография:
Алехин А.П., Кармолицкий А.А., Козлов Ю.М. Административное право РФ. — М., 1997.
Анюров Ф.Ф. Регистрация и учет преступлений в органах внутренних дел (правовые и организационные аспекты): Автореф. дис. … канд. юрид. наук. — М., 2006.
Ашмарина Е.М. Финансовая деятельность современного государства // Государство и право. — 2004. — № 3.
Белоусов А.В. Процедуры разрешения налоговых споров по законодательству США. — М., 2008.
Бельский К.С. О юридической природе денег // Государство и право. — 2005. — № 12.
Бельский К.С. Финансовая деятельность государства: двойственный характер, признаки, определение // Финансовое право / Под ред. С.В. Запольского. — М., 2006.
Бельский К.С. Основы налогового права // Гражданин и право. — 2006. — № 8.
Бельский К.С. Основы налогового права // Гражданин и право. — 2006. — № 10.
Берг О.В. О понятии невозможности рассмотрения дела // Арбитражный и гражданский процесс. — 2001. — № 2.
Богомолов А.М. Административные правонарушения и ответственность в области финансов, налогов и сборов. — М., 2004.
Бутылин В.Н. Рассмотрение жалоб граждан на действия работников органов внутренних дел, ущемляющих права и законные интересы граждан. — М., 1992.
Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения / Под ред. А.В. Брызгалина. — М., 2004.
Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. — СПб., 2003.
Демин А.В. Налоговое право. — М., 2006.
Дудина Н.В. Правовые и организационные аспекты защиты прав налогоплательщиков в Российской Федерации: Дис. … канд. юрид. наук. — М., 2005.
Иванов А.В. Административная юрисдикция налоговых органов РФ: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. — Н-Новгород, 1999.
Иоффе О.С. Вина и ответственность по советскому праву // Советское государство и право. — 1972. — № 9.
Казакевич Н.Н. Анализ и обобщение писем и устных обращений трудящихся в государственных органах // Советское государство и право. — 1973. — № 10.
Карасева М.В. Финансовое правоотношение. — М., 2001.
Карасева М.В. Деньги — объект имущественных финансовых правоотношений // Государство и право. — 2007. — № 1.
Килясханов И.Ш. Институт обжалования в административной деятельности органов внутренних дел: Дис. … канд. юрид. наук. — М., 1984.
Коваль Л.В. Административно-деликтное отношение. — Киев, 1979.
Комментарий к Налоговому кодексу РФ / Под ред. А.Б. Брызгалина. — М., 1999.
Костенко М. Налоговая тайна. — М., 2003.
Костенников М.В., Куракин А.В., Сафронов В.А., Звягин М.М. Административные жалобы в деятельности таможенных органов. — М., 2009.
Коренев А.П. Административное право России. — М., 2000.
Коренев А.П. Нормы административного права и их применение. — М., 1978.
Кучеров И.И. Налоговое право России. — М., 2001.
Кучеров И.И., Шереметьев И.И. Административная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. — М., 2006.
Лория В.А. Некоторые вопросы теории кодификации административно-процессуального права. — Тбилиси, 1974.
Лукьянов В.В. Административные правонарушения и уголовные преступления: в чем различие? // Государство и право. — 1996. — № 3.
Лунц Л.А. Деньги и денежные обязательства в гражданском праве. — М., 1999.
Мальков В.В. Советское законодательство о жалобах и заявлениях. — М., 1967.
Маслова О.П., Кабакина Е.Е. Проблемы соблюдения налоговыми органами прав налогоплательщиков // Налоговые споры: теория и практика. — 2004. — № 6.
Мачехин В.А. Налоговая ответственность налогоплательщиков: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. — М., 2002.
Назаров В.Н. Конституционные основы защиты прав налогоплательщиков // Финансовое право. — 2007. — № 9.
Недбайло П.Е. Система юридических гарантий применения советских правовых норм // Правоведение. — 1971. — № 3.
Новоселов В.И. Теоретические проблемы развития административно-правового положения граждан СССР в современных условиях: Дис. … д-ра юрид. наук. — Саратов, 1979.
Овчарова Е.В. Административная ответственность за нарушение налогового законодательства // Налоговед. — 2005. — № 3.
Овчарова Е.В. Для налогоплательщиков законна только ответственность по результатам выездной налоговой проверки // Налоговед. — 2004. — № 3.
Овчарова Е.В. Проблемы применения административной ответственности за нарушения налогового законодательства по Налоговому кодексу РФ (НК РФ) и по Кодексу РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ) // Государство и право. — 2007. — № 8.
Орлов М.Ю. Совершенствование налогового администрирования в контексте налоговой реформы на текущем этапе // Налоговая политика и практика. — 2003. — № 5.
Острикова Л.К. Некоторые вопросы защиты прав налогоплательщиков // Закон. — 2006. — № 6.
Передернин А.В. Налоговое правонарушение как основание административной ответственности: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. — Тюмень, 1997.
Петелин Б.Я. Вина как обстоятельство, подлежащее доказыванию по делу // Советское государство и право. — 1981. — № 11.
Петрова Г.В. Общая теория налогового права. — М., 2004.
Савченко Ю. О возможностях обжалования акта налоговой проверки // Хозяйство и право. — 2002. — № 8.
Смирных С.Е. Проблемы гарантий, пределов осуществления и защиты субъективных прав налогоплательщиков: Автореф. дис. … канд юрид. наук. — М., 2006.
Соколова Э.Д. Правовые основы финансовой системы. — М., 2006.
Сорокин В.Д. Парадоксы Кодекса РФ об административных правонарушениях // Правоведение. — 2004. — № 3.
Таганцев Н.С. Русское уголовное право. Часть общая. Т. 1. — М., 1994.
Тернова Л.В. Налоговая ответственность — самостоятельный вид юридической ответственности // Финансы. — 1998. — № 9.
Финансовое право / Под ред. Е.Ю. Грачевой. — М., 2003.
Хаманева Н.Ю. Административная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах // Административная ответственность: вопросы теории и практики. — М., 2005.
Цветков И.В. Налогоплательщик в судебном процессе. — М., 2004.
Чарухин Д.Ю. Институт ответственности за правонарушения в сфере налогов и сборов: Автореф. дис. …. канд. юрид. наук. — М., 2005.
Шекшин В.В. Административная ответственность за правонарушения в области налогов и сборов: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. — М., 2006.
Шергин А.П. К концепции механизма административно-правового регулирования // Административное и административно-процессуальное право. — М., 2004.
Юрмашев Р.С. Налоговое правонарушение: теоретико-прикладные проблемы правовой идентификации: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. — М., 2005.
Яговкина В.А. Налоговое правоотношение (теоретико-правовой аспект). — М., 2004.
Якимов А.Ю. Административно-юрисдикционный процесс и административно-юрисдикционное производство // Государство и право. — 1999. — № 3.
References (transliteration):
Alekhin A.P., Karmolitskiy A.A., Kozlov Yu.M. Administrativnoe pravo RF. — M., 1997.
Anyurov F.F. Registratsiya i uchet prestupleniy v organakh vnutrennikh del (pravovye i organizatsionnye aspekty): Avtoref. dis. … kand. yurid. nauk. — M., 2006.
Ashmarina E.M. Finansovaya deyatel'nost' sovremennogo gosudarstva // Gosudarstvo i pravo. — 2004. — № 3.
Belousov A.V. Protsedury razresheniya nalogovykh sporov po zakonodatel'stvu SShA. — M., 2008.
Bel'skiy K.S. O yuridicheskoy prirode deneg // Gosudarstvo i pravo. — 2005. — № 12.
Bel'skiy K.S. Finansovaya deyatel'nost' gosudarstva: dvoystvennyy kharakter, priznaki, opredelenie // Finansovoe pravo / Pod red. S.V. Zapol'skogo. — M., 2006.
Bel'skiy K.S. Osnovy nalogovogo prava // Grazhdanin i pravo. — 2006. — № 8.
Bel'skiy K.S. Osnovy nalogovogo prava // Grazhdanin i pravo. — 2006. — № 10.
Berg O.V. O ponyatii nevozmozhnosti rassmotreniya dela // Arbitrazhnyy i grazhdanskiy protsess. — 2001. — № 2.
Bogomolov A.M. Administrativnye pravonarusheniya i otvetstvennost' v oblasti finansov, nalogov i sborov. — M., 2004.
Butylin V.N. Rassmotrenie zhalob grazhdan na deystviya rabotnikov organov vnutrennikh del, ushchemlyayushchikh prava i zakonnye interesy grazhdan. — M., 1992.
Vidy nalogovykh pravonarusheniy: teoriya i praktika primeneniya / Pod red. A.V. Bryzgalina. — M., 2004.
Vinnitskiy D.V. Rossiyskoe nalogovoe pravo: problemy teorii i praktiki. — SPb., 2003.
Demin A.V. Nalogovoe pravo. — M., 2006.
Dudina N.V. Pravovye i organizatsionnye aspekty zashchity prav nalogoplatel'shchikov v Rossiyskoy Federatsii: Dis. … kand. yurid. nauk. — M., 2005.
Ivanov A.V. Administrativnaya yurisdiktsiya nalogovykh organov RF: Avtoref. dis. … kand. yurid. nauk. — N-Novgorod, 1999.
Ioffe O.S. Vina i otvetstvennost' po sovetskomu pravu // Sovetskoe gosudarstvo i pravo. — 1972. — № 9.
Kazakevich N.N. Analiz i obobshchenie pisem i ustnykh obrashcheniy trudyashchikhsya v gosudarstvennykh organakh // Sovetskoe gosudarstvo i pravo. — 1973. — № 10.
Karaseva M.V. Finansovoe pravootnoshenie. — M., 2001.
Karaseva M.V. Den'gi — ob'ekt imushchestvennykh finansovykh pravootnosheniy // Gosudarstvo i pravo. — 2007. — № 1.
Kilyaskhanov I.Sh. Institut obzhalovaniya v administrativnoy deyatel'nosti organov vnutrennikh del: Dis. … kand. yurid. nauk. — M., 1984.
Koval' L.V. Administrativno-deliktnoe otnoshenie. — Kiev, 1979.
Kommentariy k Nalogovomu kodeksu RF / Pod red. A.B. Bryzgalina. — M., 1999.
Kostenko M. Nalogovaya tayna. — M., 2003.
Kostennikov M.V., Kurakin A.V., Safronov V.A., Zvyagin M.M. Administrativnye zhaloby v deyatel'nosti tamozhennykh organov. — M., 2009.
Korenev A.P. Administrativnoe pravo Rossii. — M., 2000.
Korenev A.P. Normy administrativnogo prava i ikh primenenie. — M., 1978.
Kucherov I.I. Nalogovoe pravo Rossii. — M., 2001.
Kucherov I.I., Sheremet'ev I.I. Administrativnaya otvetstvennost' za narusheniya zakonodatel'stva o nalogakh i sborakh. — M., 2006.
Loriya V.A. Nekotorye voprosy teorii kodifikatsii administrativno-protsessual'nogo prava. — Tbilisi, 1974.
Luk'yanov V.V. Administrativnye pravonarusheniya i ugolovnye prestupleniya: v chem razlichie? // Gosudarstvo i pravo. — 1996. — № 3.
Lunts L.A. Den'gi i denezhnye obyazatel'stva v grazhdanskom prave. — M., 1999.
Mal'kov V.V. Sovetskoe zakonodatel'stvo o zhalobakh i zayavleniyakh. — M., 1967.
Maslova O.P., Kabakina E.E. Problemy soblyudeniya nalogovymi organami prav nalogoplatel'shchikov // Nalogovye spory: teoriya i praktika. — 2004. — № 6.
Machekhin V.A. Nalogovaya otvetstvennost' nalogoplatel'shchikov: Avtoref. dis. … kand. yurid. nauk. — M., 2002.
Nazarov V.N. Konstitutsionnye osnovy zashchity prav nalogoplatel'shchikov // Finansovoe pravo. — 2007. — № 9.
Nedbaylo P.E. Sistema yuridicheskikh garantiy primeneniya sovetskikh pravovykh norm // Pravovedenie. — 1971. — № 3.
Novoselov V.I. Teoreticheskie problemy razvitiya administrativno-pravovogo polozheniya grazhdan SSSR v sovremennykh usloviyakh: Dis. … d-ra yurid. nauk. — Saratov, 1979.
Ovcharova E.V. Administrativnaya otvetstvennost' za narushenie nalogovogo zakonodatel'stva // Nalogoved. — 2005. — № 3.
Ovcharova E.V. Dlya nalogoplatel'shchikov zakonna tol'ko otvetstvennost' po rezul'tatam vyezdnoy nalogovoy proverki // Nalogoved. — 2004. — № 3.
Ovcharova E.V. Problemy primeneniya administrativnoy otvetstvennosti za narusheniya nalogovogo zakonodatel'stva po Nalogovomu kodeksu RF (NK RF) i po Kodeksu RF ob administrativnykh pravonarusheniyakh (KoAP RF) // Gosudarstvo i pravo. — 2007. — № 8.
Orlov M.Yu. Sovershenstvovanie nalogovogo administrirovaniya v kontekste nalogovoy reformy na tekushchem etape // Nalogovaya politika i praktika. — 2003. — № 5.
Ostrikova L.K. Nekotorye voprosy zashchity prav nalogoplatel'shchikov // Zakon. — 2006. — № 6.
Peredernin A.V. Nalogovoe pravonarushenie kak osnovanie administrativnoy otvetstvennosti: Avtoref. dis. … kand. yurid. nauk. — Tyumen', 1997.
Petelin B.Ya. Vina kak obstoyatel'stvo, podlezhashchee dokazyvaniyu po delu // Sovetskoe gosudarstvo i pravo. — 1981. — № 11.
Petrova G.V. Obshchaya teoriya nalogovogo prava. — M., 2004.
Savchenko Yu. O vozmozhnostyakh obzhalovaniya akta nalogovoy proverki // Khozyaystvo i pravo. — 2002. — № 8.
Smirnykh S.E. Problemy garantiy, predelov osushchestvleniya i zashchity sub'ektivnykh prav nalogoplatel'shchikov: Avtoref. dis. … kand yurid. nauk. — M., 2006.
Sokolova E.D. Pravovye osnovy finansovoy sistemy. — M., 2006.
Sorokin V.D. Paradoksy Kodeksa RF ob administrativnykh pravonarusheniyakh // Pravovedenie. — 2004. — № 3.
Tagantsev N.S. Russkoe ugolovnoe pravo. Chast' obshchaya. T. 1. — M., 1994.
Ternova L.V. Nalogovaya otvetstvennost' — samostoyatel'nyy vid yuridicheskoy otvetstvennosti // Finansy. — 1998. — № 9.
Finansovoe pravo / Pod red. E.Yu. Grachevoy. — M., 2003.
Khamaneva N.Yu. Administrativnaya otvetstvennost' za narusheniya zakonodatel'stva o nalogakh i sborakh // Administrativnaya otvetstvennost': voprosy teorii i praktiki. — M., 2005.
Tsvetkov I.V. Nalogoplatel'shchik v sudebnom protsesse. — M., 2004.
Charukhin D.Yu. Institut otvetstvennosti za pravonarusheniya v sfere nalogov i sborov: Avtoref. dis. …. kand. yurid. nauk. — M., 2005.
Shekshin V.V. Administrativnaya otvetstvennost' za pravonarusheniya v oblasti nalogov i sborov: Avtoref. dis. … kand. yurid. nauk. — M., 2006.
Shergin A.P. K kontseptsii mekhanizma administrativno-pravovogo regulirovaniya // Administrativnoe i administrativno-protsessual'noe pravo. — M., 2004.
Yurmashev R.S. Nalogovoe pravonarushenie: teoretiko-prikladnye problemy pravovoy identifikatsii: Avtoref. dis. … kand. yurid. nauk. — M., 2005.
Yagovkina V.A. Nalogovoe pravootnoshenie (teoretiko-pravovoy aspekt). — M., 2004.
Yakimov A.Yu. Administrativno-yurisdiktsionnyy protsess i administrativno-yurisdiktsionnoe proizvodstvo // Gosudarstvo i pravo. — 1999. — № 3.